Договор беспроцентного займа от учредителя частями. Договор займа с учредителем образец скачать

Если организация срочно нуждается в деньгах, а учредитель имеет необходимую сумму, то благодаря беспроцентному договору займа между организацией и учредителем, можно без проблем решить ситуацию. В данной статье предлагаем скачать договор беспроцентного займа от учредителя, скачать бланк можно бесплатно внизу статьи.

Деньги учредителя и финансовые средства самой организации являются одним и тем же. Если учредители дают организациям свои финансовые средства в долг, то они, по сути делают заем самим себе. Это относится к обычной практике, когда кредиты выдаются беспроцентными, а вопрос о том, как осуществить расчет с кредиторами, разрешают уже на совещании директоров.

Если учредитель не один, а их несколько, и финансовые средства принимает решение вложить только один из учредителей, то желательно, чтобы деньги ему были возвращены с процентами (). Законодательство этого не запрещает, но сама организация при этом должна оплатить НДФЛ.

Особенности заключения договора

За кредитные средства, которые были выданы учредителями организациям, подоходные налоги платить не нужно, так как деньги должны быть возвращены, а как доход они рассматриваться не должны.

Чтобы сторонам не пришлось иметь дело с налоговиками, необходимо, чтобы договор обязательно содержал в себе два момента:

1. Рублевая валюта

Сделка должна совершаться в рублевой валюте. Даже при стабильной экономике в рублевом эквиваленте может появиться ”зазор”, который был вызван в результате изменения валютного курса. Налоговики это рассмотрят как нереализованную прибыль. Хотя представители налоговой инспекции практически не предъявляют своих претензий к тем, кому удалось получить небольшие бонусы в результате таких сделок.

2. Беспроцентность

По мнению налоговиков любые виды кредитов являются процентными. Поэтому нужно помнить, что этот момент должен быть прописан в договоре, ведь в противном случае придется потешить налогом сотрудников налоговой инспекции. Если учредители выдают кредиты организациям не на безвозмездной основе, то сумма вместе с порядком процентной выплаты должны быть отображены в соответствующем пункте договора.

Также необходимо обратить внимание на еще одну особенность: если кредиторы являются в то же время руководителями организации, то, согласно законодательству, они могут осуществлять заключения договоров сами с собой. Чтобы эта проблема была решена, к процедуре должен быть привлечен еще один человек, имеющий право подписи. Им может быть заместитель или бухгалтер.

Порядок оформления договора

Договор беспроцентного займа должен содержать:

• название;
• реквизитные номера обеих сторон;
• пункты, описывающие ответственность и обязанности обеих сторон;
• предмет ссуды (денежные средства, опись имущества);
• сумма займа;
• условия, затрагивающие возврат финансовых средств;
• указание в том плане, что заем действительно является беспроцентным;
• условия при которых договор будет досрочно расторжен.

Чтобы избежать лишние проблемы с налоговиками, к договору должно быть приложено дополнительное соглашение; план о возврате средств; акт, свидетельствующий передачу кредита.

Дополнительные условия соглашения вместе с любыми изменениями и дополнениями должны оформляться в письменном виде, а также подписываться обеими сторонами договора о беспроцентном займе.

Договор беспроцентного займа с учредителем - образец скачать можно в этой статье. Благодаря данному договору бизнесмен в какой-то степени страхует свои личные средства от невозврата и в то же время развивает предприятие. В статье подробно раскрываются особенности этого финансового инструмента.

Договор займа между учредителем и ООО

Изучая § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующий отношения, связанные с предоставлением займов, и нормы ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и сопоставляя их с договором займа между учредителем и организацией, можно сделать следующие выводы:

• законом не запрещено оформлять такие договоры;
• закон не ограничивает сроки займа и размеры передаваемых сумм;
• закон не запрещает заключать договор безвозмездного характера.

Таким образом, в отношении подобного типа договора займа действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Его участники вправе сами урегулировать все условия.

Учредитель и учредитель —директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница

Решение о необходимости дополнительных вложений в организацию в виде оформления займа принимается на собрании учредителей ООО.

Договор займа между учредителем и ООО, образец которого приведен в данной статье, оформляется стандартным образом: одной стороной сделки является учредитель (им может быть физическое или юридическое лицо), а другой — организация. Реквизиты указываются соответствующие.

Возможна ли ситуация, в которой заем предоставляет учредитель, являющийся директором ООО?

В 2004 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС ЗСО от 15.01.2004 № Ф04/191-2632/А27-2003). Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.

В 2006 году президиум ВАС РФ в постановлении от 11.04.2006 № 10327/05 по делу № А13-13712/04-22 пояснил, что согласно ст. 53 ГК РФ организация устанавливает, изменяет или прекращает свои права и обязанности через свои органы, действующие в соответствии с учредительными документами.

Все действия органов считаются действиями юридического лица.

Таким образом, действия директора организации как исполнительного органа считаются действиями организации, а не ее представителя. П. 2 ст. 182 ГК РФ в подобных спорах не применяется.

В таких случаях учредитель выступает займодавцем в качестве физического лица, а заемщиком — от имени организации.

Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный

Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.

Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа . Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Образец договора займа без указания на проценты можно скачать по ссылке: Образец договора займа без указания процентов

Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.

Образец договора займа от организации учредителю можно скачать по ссылке: Образец договора займа у организации учредителем .

Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя организации: образец

Договор беспроцентного займа от учредителя оформляется классическим образом. В нем указываются:

• время и место составления договора;
• стороны;
• сумма займа;
• сроки его предоставления;
• пункт об отсутствии начисления процентов;
• права и обязанности сторон, другие согласованные условия;
• реквизиты, подписи, печати сторон.

Для займодавца указываются Ф. И. О. и паспортные данные учредителя, а в поле «Заемщик» — полное наименование ООО и Ф. И. О.директора как его представителя.

В конце договора указываются полные Ф. И. О., паспортные данные, адрес проживания учредителя-займодавца и реквизиты организации-заемщика.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией можно скачать по ссылке: Образец беспроцентного договора займа с учредителем.

Возможно ли предоставление займа без оформления договора

В случае возникновения спора между учредителем и организацией ввиду отказа последнего возвращать заемные средства, главной проблемой будет доказать факт предоставления денег в долг.

Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы?

ВС РФ в своем определении от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 указал, что платежные поручения и приходные кассовые ордера как документы, оформленные только одной стороной, сами по себе не свидетельствуют о заключении договора займа и не доказывают согласование сторонами заемных обязательств, а только подтверждают факт передачи денежной суммы.

Поскольку подлинник договора займа представлен не был, суд сделал вывод об отсутствии заемных обязательств сторон.

Похожей позиции придерживается 8 ААС, который ввиду отсутствия подлинника договора займа пришел к выводу о недействительности проведенной сделки (постановление 8 ААС от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011).

Между тем президиум ВАС РФ в своем постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10 указал, что отсутствие оригинального договора займа в ситуации, когда доказана реальная передача средств заемщику, не влечет признание договора займа незаключенным. Соответственно, возврат полученных по этому договору денег обязателен.

Таким образом, позиция судов по поводу того, при каких условиях договор займа следует считать заключенным, противоречива.

Договор займа (процентного или беспроцентного) с учредителем организации является довольно гибким и удобным инструментом для распределения средств — как своих личных, так и рабочих. Он оформляется и исполняется как классический договор займа.

Как показывает практика, при возникновении споров по поводу невозврата заемщиком заемных средств займодавец должен доказать 2 факта:

• наличие договорных заемных обязательствах;
• предоставление займодавцем денежных средств.

Если какой-то из фактов доказан не будет, суд может признать договор незаключенным со всеми вытекающими последствиями.

Многие организации вынуждены особенно на первоначальных этапах искать финансирование у своих владельцев. Законодательно это не запрещено и учредитель вправе передать денежные средства организации.

Так как собственники хотят в дальнейшем получить деньги обратно, то чаще всего используются договора займов, а не дарения, но при этом их делают беспроцентными.

Основные положения

Фактически договоры займов от учредителей ничем не отличаются от соглашений, заключаемых с другими лицами.

Он должен содержать те же самые основные положения:

• сумма;
• способ выдачи;
• срок;
• проценты;
• условия возврата.

Договора займов обязательно содержать сумму сделки. Стоит помнить, что такое соглашение отличается от кредитного договора и будет считаться заключенным, только после передачи имущества или денежных средств. Требовать от учредителя, который подписал договор и не перевел деньги обязательной их передачи у компании права нет.

Стоит обратить внимание, что займы допускается выдавать не только деньгами, но и вещами, которые должны иметь родовые признаки. При этом имущество, имеющее индивидуальные признаки дать в долг нельзя. Например, допускается передача пиломатериалов или семян, но нельзя выдать заем картиной, существующей в единственном экземпляре.

Очень желательно указать в документе срок, на который выдается заем. Это необязательно, но иначе будет считаться, что заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента предъявления требования о погашении кредитором.

Важно! Можно заключить договор беспроцентного займа от учредителя с условием погашения по требованию заимодавца. Если известно, что возвращать заем не придется, то такой пункт условий позволит избежать требования налоговиков через 3 года отразить сумму не погашенной задолженности в прибыли организации с уплатой соответствующих налогов.

Если заем оформляется беспроцентным, то это надо обязательно прописать в договоре. Иначе любой денежный заем будет считаться процентным, а для расчета вознаграждения заимодавцу надо будет использовать ставку рефинансирования ЦБ на дату погашения задолженности.

Стороны могут предусмотреть единовременный возврат долга в дату окончания договора или заключить соглашение о выплате долга в рассрочку. В этом случае составляет в договоре или приложении к нему график платежей, а оплата долга происходит по частям.

Важно! Стоит помнить, что получить заем наличными от учредителя организация имеет полное право, при этом между юридическими лицами сумма сделки не может превышать 100000 рублей. Учредитель — физическое лицо может внести любую сумму наличными в кассу организации.

В любом случае эти наличные, полученные в долг необходимо сдать в банк. Их нельзя использовать для выплаты зарплаты и т. д. В противном случае можно нарваться на существенные штрафы до 50000 рублей.

Использовать кассовый аппарат при расчетах по займу нет необходимости, так как не происходит реализация товаров или услуг.

Видео: Учредитель оказывает помощь своей компании

Виды

Существует множество классификаций договоров займов, в качестве признаков для обобщения используются существенные условия: цели, суммы, сроки, ставки и т.д.

По цели займы разделяются на две категории:

• целевые, т. е. выдаваемые для решения определенной задачи, например, закупки оборудования или выплаты заработной плат;
• нецелевые, которые организация вправе расходовать по своему усмотрению, оставаясь при этом в рамках закона.

Очень часто займы классифицируются по сроку. Это делается в частности для налогового и бухгалтерского учета, так как проводки разных по длительности займов различаются .

Рассмотрим, какие виды займов бывают по их сроку:

• краткосрочные с периодом кредитования до 1 года;
• среднесрочные со сроком от 1 до 5 лет;
• долгосрочные, имеющие срок от 5 лет;
• бессрочные.

Каждый из видов имеет свои отличительные черты при учете, но особого внимания заслуживают бессрочные и краткосрочные займы, именно их предпочитают использовать компании при кредитовании у учредителей.

Краткосрочный

Договор краткосрочного займа заключается максимум на 1 год. В течение этого периода необходимо вернуть долг или заключить дополнительное соглашение, переведя таким образом ссуду в долгосрочные или среднесрочные. Это наиболее удобный вариант, если денежные средства все же планируется возвратить.

Бессрочный

Под бессрочными займами обычно подразумеваются те, где в договоре оговорен возврат при условии требования или вообще не указан срок, что позволяет затребовать средства заимодавцу в любой момент, но получит он их в течение 30 дней с даты выставления требования.

Используется этот вид договоров чаще всего в ситуациях, когда заем выдан учредителем в качестве финансовой помощи и возврат его не планируется, по крайней мере, в обозримом будущем.

Включение вместо срока условия возврата при требовании позволяет избежать претензий от налоговой инспекции по включению суммы долга в доходы организации через 3 года после окончания договора. Это легальный способ не попасть на уплату налога на прибыль.

Форма договора беспроцентного займа от учредителя

Бланк договора беспроцентного займа от учредителя аналогичен другим соглашениям о предоставлении заемных средств. Единственным важным отличие является обязательное указание, что заем выдается на беспроцентной основе. Образец 2019 года можно загрузить .

Стоит уделить некоторое время и разработать договор в соответствии с действительными условиями сделки. Это поможет избежать в дальнейшем проблем с налоговой инспекцией или споров между сторонами, ведь не всегда у компании один учредитель.

После заполнения бланка его необходимо распечатать в двух экземплярах и подписать обеими сторонами. Необходимо вовремя готовить договора, не надеясь на то, что это можно будет сделать в любой момент. Эти бумаги могут быть истребованы налоговой инспекцией при проведении проверок, также иногда они требуются в банке, особенно при возврате средств.

Важно! Руководители организаций, имеющих более 1 учредителя должны руководствоваться Уставом при заключении договоров займов. В большинстве случаев понадобиться проведение общего собрания учредителей и принятие ими решения, разрешающего заключение такого соглашения. Иначе директор может получить дисциплинарные взыскания за нарушения.

Как вернуть деньги

Очень часто займы от учредителей являются финансовой помощью организации и никто требовать их возврата не собирается, но бывают ситуации, когда надо правильно оформить возврат полученных денежных средств.

Выплатить долг по займу, компания может двумя способами:

• наличными;
• безналичным переводом на банковский счет.

В случае выдачи денежных средств наличными необходимо оформить расходный кассовый ордер, после его подписания можно передать денежные средства из кассы наличными средствами.

Важно! Использовать для выплаты долга наличные от реализации товаров и услуг нельзя. Необходимо сначала сдать выручку в банк и только потом снять с расчетного счета наличные деньги для выплаты заимодавцу. При нарушении этого правила к компании может быть применен штраф со стороны налоговой инспекции.

Безналичным платежом можно перевести денежные средства на любой счет заимодавца. Этот способ оптимален для большинства компаний, так как ни требуется платить дополнительную комиссию за снятие наличных средств с расчетного счета.

Стоит учитывать, что учредителем может быть и другая организация в этом случае действует ограничение на операции по сделкам с наличными деньгами и они не могут превышать 100000 рублей по одному договору.

Важно! Деньги, которые возвращает компания нельзя включать в расходы при любой системе налогообложения.

Налогообложение

Налоговый Кодекс РФ в стать 251 содержит указание на то, что полученные в долг деньги не считаются прибылью организации, а возврат займа – расходом. На общей системе налогообложение это позволяет компании не платить НДС с полученной суммы.

В случае беспроцентного займа расходов у организации вообще не возникает. При наличии процентов их необходимо считать во внереализационных расходах и они будут уменьшать базу для начисления налога на прибыль.

Важно! При существенных отклонениях ставки, например, наличие процентного и беспроцентного договора займа с двумя учредителями на одинаковые суммы, может возникнуть ситуация, когда проценты нельзя будет принять в расходы. На практике такая ситуация фактически не встречается.

Проводка по бухгалтерии

Нет ничего сложного в бухгалтерском учете полученных в долг от учредителя средств. При коротком сроке займа, не превышающем 12 месяцев, они учитываются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». При долгосрочном займе его следует учитывать на 67 счете «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Ведя бухгалтерский учет, стоит знать, что получение займа не является доходом, а его выплата не признается расходом. Это следует из Правил бухгалтерского учета.

Займы организации от учредителя являются законным способом оказания собственной фирме финансовой помощи. При беспроцентном характере дополнительной налоговой нагрузки не возникает и в случае необходимости возможно предусмотреть возврат заемных средств.

Как юридическое лицо, например ООО, может занимать средства учредителю (ошибочно — учередитель), так и в обратную сторону, по этому существует несколько договоров займа. Так же договор может являться беспроцентным или бессрочным, которые мы рассмотрим немного подробнее.

Отношения между ООО и учредителями регулируются главой 42 ГК РФ и нормой Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Закон не запрещает заключать договор с беспроцентным займом, более того он не регулирует сроки или суммы займа. Образец данного договора вы найдете ниже.

Закон не запрещает заключать договора займа безвозмездного характера, но в таком случае лучше воспользоваться консультацией юриста

Договор займа учредителю с процентами образец

Не редко появляется необходимость взять займ учредителю ООО с процентами. В данном случае все условия по процентной ставке, а желательно и график платежей, должен входить в состав договора или в дополнения к нему. Доступный для скачивания типовой образец находится в конце страницы.

Договор бессрочного займа от учредителя образец

Иногда у учредителей (ошибочно — учередитель) появляется необходимость занять средства организации. В этом случае составляется договор, в котором описывается в каком размере и каким образом осуществляется займ. В федеральном законодательстве нет закона, запрещающего занимать средства бессрочно, как учредителем в пользу юридическому лицу, так и в обратном порядке. Образец такого договора вы найдете на этой странице.

Образец договор прощения займа учредителю

Процедура прощения предусмотрена в статье 415 ГК РФ, которая обязательно должна быть оформлена в письменном виде. Существует типовое соглашение прощения займа учредителю, после выполнения условий которого снимаются все обязательства с займаполучателя. В нем так же могут быть описаны условия возврата части долга или процентов по нему, либо всё вместе. Так же надо учесть, что с точки зрения налоговой затрат у ООО в этом случае не будет, а у займополучателя появится доход в размере не отданного займа, с которого необходимо оплатить НДФЛ 13%.

Обязательные пункты соглашения прощения займа:

1. Дата составления соглашения
2. Наименование юридического лица и ФИО представителя кредитора
3. Наименование юридического лица и ФИО представителя должника
4. Номер и дата подписания договора займа
5. Сумма займа по договору
6. Проценты займа по договору, если таковые имеются
7. Неустойка за просрочку по договору, если таковая имеется
8. Сумма необходимая к возврату
9. Проценты необходимые к возврату
10. Сроки возврата
11. Реквизиты сторон

Образец договора займа между учредителем и ооо

На основании пункта 2 статьи 182 ГК РФ можно сделать выводы, что директор ООО может давать займ только в качестве физического лица, в свою очередь организация так же может выдавать директору займ только как физ лицу

Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте

Беспроцентный займ от учредителя образец договора
Договор займа учредителю с процентами образец
Договор займа учредителю беспроцентный образец

Образец договора займа с учредителем ищут многие бухгалтеры. Потому что заключение договора займа с учредителем - не редкость. Наш образец договора займа с учредителем поможет составить правильный договор займа. Особенно часто с учредителем заключают беспроцентный договор займа. Поэтому наш образец договора учитывает, что с учредителем заключен беспроцентный договор займа.

Образец беспроцентного договора займа с учредителем

Договор займа с учредителем № 1

ООО «Восток», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Александра Владимировича Львова, действующего на основании устава, с одной стороны и гражданин РФ Иван Иванович Иванов, именуемый в дальнейшем Заимодавец, личность удостоверяется паспортом серии 10 00 номер 100100, выданным 10 августа 1998 года ОВД района <…> г. Москвы, проживающий по адресу: 101000, г. Москва, ул. Коломенская, д. 2, кв. 2, с другой стороны заключили настоящий договор займа.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заимодавец передает в собственность, а Заемщик принимает денежные средства в размере 100 000 (Сто тысяч ) руб., которые обязуется возвратить Заимодавцу в срок и на условиях, предусмотренных настоящим договором.

1.2. Вышеуказанный заем является беспроцентным.

1.3. Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу указанную в пункте 1.1 сумму займа в срок до 20 ноября 2014 года.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заимодавец обязуется предоставить указанные в пункте 1.1 настоящего договора денежные средства в течение трех дней с момента подписания настоящего договора путем их внесения наличными в кассу Заемщика по приходно-кассовому ордеру.

2.2. Датой предоставления займа считается дата поступления суммы займа в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязуется не позднее следующего дня после истечения срока займа, указанного в пункте 1.3 настоящего договора, возвратить Заимодавцу сумму займа. Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодавцу считается дата передачи денежных средств Заимодавцу по расходно-кассовому ордеру.

2.4. Заемщик вправе с согласия Заимодавца вернуть сумму займа досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами. Размер процентов определяется существующей в месте жительства (месте нахождения) Заимодавца учетной ставкой банковского процента на день возврата суммы займа. Проценты уплачиваются со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу.

3.2. Помимо уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, в случае невозврата в срок суммы займа Заемщик обязан возместить Заимодавцу убытки, причиненные нарушением условий настоящего договора, в части, не покрытой процентами за пользование чужими денежными средствами.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Споры, возникающие по вопросам исполнения настоящего договора, будут разрешаться путем переговоров между сторонами.

4.2. В случае невозможности достижения обоюдного согласия указанные споры разрешаются в суде в порядке, установленном законодательством РФ.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Дополнительные соглашения, а также любые изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменной форме и подписываются уполномоченными на то представителями сторон.

5.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу.

6. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Заимодавец: И.И. Иванов Паспорт серии 10 00 № 100100, ОВД района <…> г. Москвы