Какие необходимо подготовить документы для патента ИП? Как оформить налоговый патент Необходимые требования и документы на патент ИП

Патентная система налогообложения – это простой, понятный и, на удивление, невостребованный налоговый режим в Российской Федерации. По состоянию на 1 января 2015 года на 3 560 821 индивидуальных предпринимателя приходилось всего 122 098 патентов, то есть, получается, что патенты приобрели не более 3,5 % предпринимателей. Возможно, такая ситуация связана с тем, что патентная система налогообложения в нынешнем ее виде действует не так давно (до 2013 года ее заменяла упрощенная система налогообложения на основе патента), а может быть, потому что плюсы патента во многом дублируются другими специальными налоговыми режимами: УСН и ЕНВД .

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения - это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа - патента , который дает право на осуществление определенной деятельности. Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

1. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
2. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
4. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
5. Страховые взносы ИП 2016 за работников в размере 20% от начисленных им сумм платить надо только в ПФР, в ФСС взносов нет. Такая льгота не распространяется на патенты по видам деятельности: розничная торговля, общепит и сдача в аренду недвижимости.
6. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов - не более 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
4. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Какие ИП смогут перейти на Патентную Систему Налогообложения

в 2016 году?

Начнем с того, что на патент может перейти только то ИП, которое ведет деятельность из строго определенного списка. Например, в 2015 году этот был список из 47 видов деятельности, а вот уже начиная с 2016 года этот список увеличился до 63 видов, т.е, начиная с 1-го января 2016 года добавляется 16 новых видов деятельности по ПСН.

Итак, вот полный список видов деятельности для ИП на патенте в 2016 году:

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. Парикмахерские и косметические услуги;
4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. Ремонт мебели;
8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. Ремонт жилья и других построек;
13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. Ветеринарные услуги;
19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. Услуги платных туалетов;
31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. Услуги по прокату;
41. Экскурсионные услуги;
42. Обрядовые услуги;
43. Ритуальные услуги;
44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. Производство кожи и изделий из нее;
51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. Деятельность по письменному и устному переводу;
59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

1. Среднее количество сотрудников не должно превышать 15 человек
2. Выручка в течение календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей
3. Эти ограничения прописаны в Налоговом Кодексе в статьях 346.45 и 346.43

Как получить патент?

Необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, которая подпадает под ПСН, подать заявление в налоговую.

Где взять бланк заявления о переходе на патент?

Разумеется, придется заполнить заявление о переходе на ПСН. Сам бланк заявления можете скачать по данной ссылке

Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

• В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
• По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

• работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
• сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 23 ноября 2016 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

">80 видам предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

">разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

5. Как оформить патент?

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
2. Ремонт, окраска и пошив обуви.
3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
4. Ремонт мебели.
5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
7. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
10. Ремонт игрушек.
11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
14. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
15. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
16. Экскурсионные услуги.
17. Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

">17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

Также ИП на патентной системе налогообложения при соблюдении Условия, при которых ИП может получить налоговый вычет:

• у ИП не должно быть работников;
• предприниматель не должен работать в сфере розничной торговли или общественного питания;
• ИП должен зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года;
• касса должна быть зарегистрирована после приобретения патента.

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

Если вы планируете самостоятельную трудовую деятельность, тогда вам необходимо подготовить документы для патента ИП.

В нынешнее время решить разнообразные вопросы или проблемы помогают официально оформленные документы, которые могут подтвердить вашу правоту. Ведь не зря у нас с самого рождения присутствует документ, свидетельствующий о вашем гражданстве, также на протяжении всей жизни мы сталкиваемся с обязательным оформлением паспорта, ИНН и остальных справок. Предпринимательская деятельность тоже должна быть оформлена по всем правилам, ведь вести законный бизнес без официального разрешения невозможно. Патент для предпринимателя — это самый важный документ.

Давайте рассмотрим, какие документы нужны для получения патента ИП и что он собой представляет.

Что такое патент предпринимательской деятельности?

Если опираться на законодательство Российской Федерации, то индивидуальная деятельность разрешена только после официальной регистрации ИП. Патент, который используется в сфере налогообложения, начал использоваться в РФ с 2013 года.

Использовать данную систему можно только в том случае, если количество ваших сотрудников не превышает 15 человек.

До принятия нововведений 2013 года существовала возможность снижения стоимости разрешения на работу за счет страховых взносов себе в качестве ИП и всем нанятым на работу сотрудникам. В нынешнее время такой возможности у индивидуальных предпринимателей нет. Но каждый предприниматель вправе выбирать самостоятельно, использовать ли ему патентную систему.

Вернуться к оглавлению

Использование патента в предпринимательской деятельности

Если перед вами встал выбор, оформлять патент или нет, то вы должны знать, что делать это вовсе не обязательно. Все индивидуальные предприниматели могут самостоятельно выбрать подходящую именно для них систему налогообложения. Оформление патента — процедура не обязательная. Никто не вправе принуждать к этому.

Предприниматели также могут не переходить с упрощенной системы налогообложения на патентную систему налогового сбора финансов по установленной процентной ставке в казну государства. И не стоит забывать, что ИП могут воспользоваться такой системой, как доход минус расход.

Если сравнивать патентную систему с остальными имеющимися системами налогообложения, то присутствует одно отличие. Патент включает в себя установленную отметку суммы налогового сбора независимо от заработка за весь период предпринимательской деятельности. Можно сказать, что это некая покупка разрешения на выполнение услуг в свой сфере деятельности на определенный срок времени, который может длиться от 30 календарных дней до 1 года.

Такое использование системы приемлемо для тех, кому не нужны дополнительные проблемы и движения документации. Но еще стоит учитывать, что использовать патент могут только те предприниматели, у которых доход не превышает отметки в 60 млн руб. РФ за 1 год.

Вернуться к оглавлению

Какова стоимость патента для ИП?

Если говорить о стоимости патентного документа, то его можно рассчитать самостоятельно, так как это совсем не трудно. Рассчитать основной процент налогообложения можно по специальной формуле, в которой за основные значения берутся средние проценты планируемого заработка, из которого после вычитается ставка, равная 6%.

Каждый субъект РФ должен рассчитывать ставку отдельно, при этом стоит учитывать ситуацию, которая сложилась в регионе на момент предпринимательской деятельности. Помните, что все виды деятельности, на которые оформляется разрешение, будут стоить по-разному.

Если оформляются документы для ИП не на весь рабочий год, а только на определенное количество месяцев, расчет будет происходить следующим образом. Общая стоимость документа за 1 год делится на все месяцы, а после умножается на необходимое количество желаемых месяцев предпринимательской деятельности по этому документу. Если рассмотреть пример, за основу которого взято репетиторство, то общая стоимость такого патента на 3-месячный срок составит 3600 рублей. Этот пример приведен по Самарской области, то есть в остальных регионах значение может меняться.

Не стоит забывать о том, что с 2013 года стоимость документа значительно выросла. И именно из-за существенного цены патента предприниматели используют упрощенную систему налогообложения.

С 2013 года на территории Российской Федерации была введена система, предполагающая упрощение ведения предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей с оборотом не более шестидесяти миллионов рублей. С 2015 года были внесены некоторые поправки в закон. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Заявление на патент ИП подает в налоговую службу того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Имеется в виду, если предприниматель собирается открыть фотостудию в Москве, но он зарегистрирован в каком-нибудь другом регионе Российской Федерации, то ему следует обратиться в налоговую службу города Москвы.

Подача заявления

Подать заявление можно несколькими путями:

• прийти в налоговый орган лично;
• воспользоваться онлайн-услугой;
• отправить письмо по почте.

Налоговая служба оповестит о своем решение в течение пяти рабочих дней (положительном или отрицательном).

Отказ в выдаче патента

Отказ может быть вызван следующими причинами:

• если неправильно указан срок патента;
• если в поданном заявлении содержится вид деятельности, не подпадающий под возможность использовать патентную систему налогообложения;
• если индивидуальным предпринимателем утрачивается право на использование такого режима в предыдущем периоде;
• если налог не был уплачен полностью;
• если неправильно заполнены обязательные поля в заявлении (нововведение 2015 года).

Необходимые требования и документы на патент ИП

Патентом могут пользоваться только те предприниматели, у которых ежегодный доход составляет менее шестидесяти миллионов рублей, и у которых средняя численность наемных работников составляет не более пятнадцати человек. Страховые взносы при этом за них оплачиваются так же, как и раньше. Кроме того, должна вестись книга учета доходов при патентной системе.

Для оформления патента в налоговую службу подается правильно заполненное заявление (если заявление заполнено не полностью или с ошибками, то это будет служить основанием для отказа в выдаче) и паспорт. Квитанция на оплату патента ИП предъявляется после его получения.

Расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя

Налоговая ставка патента составляет шесть процентов вне зависимости от полученной в ходе деятельности прибыли, но рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности. Субъект Российской Федерации может определить его самостоятельно, ориентируясь на возможный годовой доход в этом регионе. Чтобы узнать стоимость патента для ИП в том или ином регионе, необходимо ознакомиться с законом субъекта РФ, где указываются все суммы.

Квитанция на оплату патента ИП должна составляться на реквизиты той налоговой службы, где оформлялось заявление.

Как производится оплата

Если такая система налогообложения оформляется на срок менее шести месяцев, то в течение двадцати пяти дней с момента вступления в силу должна быть оплачена стоимость патента. Для ИП, что получают патент на срок больше шести месяцев, законом тоже определены сроки оплаты: в течение первых десяти дней следует оплатить одну треть от всей суммы, а остальные две трети - в течение всего периода действия патента, но не позднее тридцати дней до окончания его срока. Важно учитывать, что если имеющаяся льгота не будет распространяться на уплату страховых взносов внебюджетных организаций.

Утрата права на использование

Индивидуальный предприниматель теряет право на патент в текущем году по следующим причинам:

1. Количество наемных работников, допустимое для патентной системы, было превышено.
2. Максимальный размер доходов, составляющий на сегодняшний день шестьдесят миллионов рублей в год, был превышен.
3. Оплата патента не была вовремя произведена.

Если право на патент утрачено, индивидуальному предпринимателю надлежит обратиться с заявлением в налоговый орган, где был выдан патент. Или же он автоматически перейдет на общую систему исчисления налогов.

Индивидуальный предприниматель, который потерял право на использование патентной системы налогообложения, может снова подать заявку, но только в следующем календарном году. Например, если индивидуальный предприниматель нанял служащих больше пятнадцати человек и лишился по этой причине патента, но в следующем году общая численность работников не превысила допустимую норму, то он сможет повторно подать заявление на получение патента. ИП не может претендовать на восстановление патента в течение того года, в котором он его лишился.

Если предпринимательская деятельность, которая велась с применением патентной системы исчисления налогов, прекращается, то в течение пяти дней со дня получения заявления о прекращении деятельности налоговый орган производит снятие с учета данного ИП.

Пошаговая инструкция

1. Если предприниматель не зарегистрирован, то сначала, естественно, необходимо пройти процедуру регистрации и получить об этом свидетельство.

2. Заполняется заявление на получение патента. Для этого потребуется следующая информация:

• почтовый индекс;
• код субъекта РФ;
• название вида предпринимательской деятельности;
• идентификационный код предпринимательской деятельности;
• адрес регистрации, указанный в паспорте.

3. Заполненное заявление передается в налоговый орган того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность; инспектор выдает соответствующую расписку о принятии заявления.

4. Через неделю можно забирать патент в налоговой службе, предъявив расписку и паспорт. Сразу нужно взять здесь реквизиты для оплаты патента.

5. Оплата производится в течение двадцати пяти рабочих дней с начала действия патента полностью, если срок его действия составляет до шести месяцев, и в размере одной трети - при сроке свыше шести месяцев. В последнем случае оставшуюся сумму необходимо оплатить не позднее чем за десять дней до окончания срока действия патента.

6. Необходимо своевременно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя. Приказом министерства финансов утверждена форма заполнения книги и порядок ее заполнения. В любом отделении ФНС можно взять образец заявления на патент ИП.

Патент ИП (Москва): как повлияют нововведения в 2015 году на некоторые виды бизнеса

Патентная система налогообложения в Москве начала действовать с начала 2013 года. Под действие патента подпадают шестьдесят пять видов деятельности, а процентная ставка составляет шесть процентов.

Многие индивидуальные предприниматели, попробовав эту систему, предпочитают ее другим системам налогообложения. В 2014 году количество выданных патентов, например, в рознице и общепите возросло в несколько раз по сравнению с показателями предыдущих лет.

Увидев столь успешные показатели, власти решили увеличить отчисления в 2015 году. Например, за патент ИП в Москве, который занимается грузоперевозками, платил восемнадцать тысяч рублей. Но в нынешнем году налог вырастет и будет составлять от девяноста до ста двадцати тысяч рублей ежегодно.

Еще сложнее придется владельцам грузовых автомобилей. Для них выплаты увеличатся в два, три, а то и в десять раз. Максимальная выплата для машин грузоподъемностью более десяти тонн составит сто восемьдесят тысяч рублей в год. В таких условиях владельцы транспортных средств вряд ли смогут рассчитывать на прежнюю прибыль, а у некоторых из них и вовсе встанет вопрос о дальнейшем существовании бизнеса.

Что касается аренды, то до 2015 года она составляла шестьдесят тысяч рублей в год вне зависимости от того, где было расположено помещение, какова его площадь и назначение (жилое или нежилое).

С 2015 года ситуация полностью изменилась и на сумму отчислений будет напрямую зависеть место расположения объекта, а также количество квадратных метров. Например, на квартиры, площадь которых менее пятидесяти квадратных метров, стоимость сократится. В центральном административном округе налог составит сорок пять тысяч рублей, в пределах МКАД - тридцать тысяч, а в Новой Москве - двадцать одну тысячу рублей. Но на квартиры с большой площадью цена на патент, напротив, возрастет. Максимальная стоимость патента дойдет до шестисот тысяч рублей, то есть повысится в десять раз. Это коснется квартир, расположенных в центральном административном округе с площадью более шестисот квадратных метров. Расчет составляется из возможного годового дохода от аренды в десять миллионов рублей.

Что касается розницы и общепита, для объектов, находящихся в центральном административном округе Москвы, расходы возрастут вдвое и составят от двухсот сорока до трехсот шестидесяти тысяч рублей в год.

Отличительными особенностями данного режима является ведение деятельности в соответствии с полученным разрешением и освобождение от основных налогов общей системы. Расчет стоимости патента производится исходя из базовой доходности, а не фактической прибыли, что удобно тем у кого довольно большие доходы. Документ на ведение деятельности может быть получен на любой период от месяца до года, что отлично подойдет тем, кого интересует деятельность на ограниченный период времени: месяц или сезон.

 

Патентная система налогообложения в 2016 году пополнится рядом новых видов деятельности и будет составлять в целом 63 вида работ и услуг, по которым возможно применение данного спецрежима. Рассмотрим более подробно особенности применения режима, перехода на него, порядка уплаты налога и иных платежей, виды деятельности и ограничения, предъявляемые к работе на нем.

Кто может применять патентную систему

Плательщиками могут стать только ИП, количество сотрудников которых составляет не более 15 человек по всем осуществляемым видам деятельности.

Виды работ и услуг, подпадающих под спецрежим

На 2015 год законом предусмотрено 47 видов деятельности, по которым можно получить патент. К ним относятся разного рода услуги по:

• ремонту бытовой техники, мебели, одежды, обуви, ювелирных изделий, жилья и других построек;
• перевозке людей и грузов водным и автомобильным транспортом;
• изготовлению мелкой галантереи, предметов народного и художественного промысла;
• пошив и ремонт ковровых, швейных, кожаных, меховых и трикотажных изделий;
• уходу за детьми и больными;
• репетиторству;
• приему стеклотары и вторсырья;
• проведению экскурсий;
• зеленому хозяйству и цветоводству, ведению охотхозяйств и проведение охоты;
• общепита и изготовления блюд в домашних услови;
• розничной торговли

Под патент также подпадет работа частных ветклиник, ритуальных и детективных агентств, парикмахерских, салонов красоты, платных туалетов и фотоателье. С полным перечнем услуг можно ознакомиться в соответствующей статье НК РФ.

С нового 2016 года этот перечень дополнится 16 новыми видами, к которым законодатель, в частности, отнес услуги по:

• изготовлению молочной и хлебобулочной продукции, кондитерских изделий;
• производство кожаных изделий и непосредственно кожи,
• ремонту ПК и сопутствующего оборудования, разработке программ и баз данных, их установке и модификации;
• уходу за пенсионерами, инвалидами;

Также к данному перечню решением местных властей могут быть отнесены любые бытовые услуги.

Какие налоги заменяет

• Подоходный (в отношении доходов от того вида деятельности по которому получен патент);
• Налог на имущество (используемого для патентной деятельности)
• НДС (кроме импорта, осуществления ряда операций и деятельности, не подпадающей под патент)

Стоимость и порядок оплаты налога

Налоговая база * 6 %

База определяется следующим образом:

НБ = БД / 12 * число месяцев, на которые приобретается патент

Максимальный размер вменяемого дохода не может быть более миллиона рублей (без учета коэффициент-дефлятор (КД).

Для 2015 года лимит дохода составляет 1 147 млн. руб. (1млн.*1.147)

Для 2016 года не выше 1 329 млн.руб.

Необходимо отметить, что региональные власти могут увеличивать максимальный потенциальный доход:

БД - Базовую доходность при патентной системе налогообложения на 2016 год для определенного вида деятельности можно будет узнать из правового акта, устанавливающего данную систему на территории определенного муниципального образования.

Каким конкретно законом установлена ПСН в вашем административном округе, можно узнать на сайте ФНС, выбрав в верхнем правом углу регион.

Пример расчета стоимости патента

• Данные:
• Срок документа: 6 месяцев
• Вид услуг: Химчистка
• Регион: Москва
• Расчет налоговой базы:

900 000 / 12 * 6 = 450 000

900 тыс. - потенциальный доход за год

Стоимость патента за 6 мес.:

450 000 * 6% = 27 000

Уплата налога

При сроке действия документа менее полугода - одним платежом в срок до окончания действия полученного документа.

При сроке от полугода до года - 2 платежами:

• 1/3 в течение 90 дней с момента приобретения патента;
• 2/3 до окончания его действия

Переход на ПСН

1 шаг: Заполняем и сдаем в Инспекцию заявление

Для применения данного спецрежима необходимо в срок не позднее 10 дней до начала работы на патенте подать заявление.

Заявление представляется в Инспекцию того территориального образования, где планируется осуществление патентной деятельности.

2 шаг: Забираем патент

Документ о начале применения спецрежима должен быть выдан контролирующим органом не позднее 5 дней с даты сдачи заявления

3 шаг: Оплачиваем налог

Утрата права

Предпринимает «слетает» с патентной системы при следующих обстоятельствах:

• С начала года доходы превысили лимит в 60 млн руб.;
• Количество сотрудников превысило 15 человек;
• Платеж не уплачен в срок

Если предпринимает «слетает» с патента он автоматически переводится на общую систему налогообложения с начала периода, по которому был получен документ и повторно перейти на данный спецрежим будет возможно только с нового года.

Патент

• Может быть выдан на любой срок от месяца до года;
• Действует на территории одного муниципального образования (за исключением услуг по грузо- и пассажироперевозке, развозной и разностной розничной торговле, при которых патент выдается на осуществление деятельности в группе муниципальных образований);
• Выдается только на один вид деятельности;
• Не привязан к фактическому доходу и количественным показателям, как при ЕНВД (количество работников, площадь помещения и т.д.)
• В будущем данным спецрежимом планируется полностью заменить ЕНВД

Платежи

Совмещение режимов

Совмещать можно с любой другой системой налогообложения, но по одному виду деятельности можно применять только один режим.

Применение ККТ

ККМ можно не применять , но обязательна выдача БСО, а при торговле (по просьбе покупателя) - товарного чека.

Предприниматели могут не применять ККМ, при этом при оказании услуг обязательна выдачи БСО, а при торговле (по просьбе покупателя) - товарного чека.

Разобрав, что такое патентная система налогообложения для ИП, обозначим основные ее плюсы и минусы.

Плюсы:

• Отчетность в Инспекцию не представляется;
• Возможность перехода на режим в течение года;
• Низкая налоговая ставка;
• Возможность торговли или оказания услуг без ККТ;
• Для впервые зарегистрированных ИП по определенным видам деятельности установлены налоговые каникулы

Минусы:

• Ограничение по численности сотрудников и территории ведения деятельности;
• Нельзя уменьшить налог на уплаченные взносы;
• При утрате права на применение системы плательщик переводится на ОСН с начала периода на который был выдан патент;

Примечание: Интересный вариант ведения бухгалтерского учета на ПСН это воспользоватся сервисом "Мое дело" (выгодный вариант для ИП).