Главная › Возврат билетов › Пример заполнения нового счета фактуры. Образец заполнения счет-фактуры. Счет-фактура на услуги: образец заполнения. Образец заполнения счет-фактуры на услуги

Пример заполнения нового счета фактуры. Образец заполнения счет-фактуры. Счет-фактура на услуги: образец заполнения. Образец заполнения счет-фактуры на услуги

2017

С 1 июля 2017 года бланк счет-фактуры измениться. Образец и бланк смотрите ниже. В новой строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» с 1.07.2017 года необходимо указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

С 2017 года свидетельства о регистрации не выдают. Вместо реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя а вносят данные из Листа записи ЕГРИП по форме № Р60009.

Общие требования

Счёт фактура - единственный документ по которому можно заявить вычет НДС(п. 1 ст. 172 НК РФ). Кассовый чек с выделенной суммой НДС не подойдёт.

ФНС в тестовом режиме запустили сервис "проверка корректности заполнения счетов-фактур"

Счет-фактуру можно оформить даже по операциям не облагаемым НДС(например при УСН). Ведь НК дает право не оформлять СФ, но и не запрещает этого, только нужно вписать "Без НДС" (письме от 7 ноября 2016 г. № 03-07-14/64908).

В счет-фактуру на товары, включать услуги по их перевозке не нужно (Письмо Минфина от 13 апреля 2016 г. № 03-07-09/21127).

Если вам необходимо аннулировать счет-фактуру(например, документ выставили преждевременно) то заказчику необходимо написать письмо о том что выставили счет-фактуру ошибочно. Чтобы аннулировать запись в (корректировочной) счете-фактуре необходимо использовать новые страницы в книге покупок за тот квартал в котором вы сделали неверную запись. (письмо от 26 декабря 2016 г. № 03-07-09/77996).

Счёт-фактуру необходимо выставлять в течение 5 рабочих дней после отгрузки или оказания услуги. День отгрузки также включают в этот срок (письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-07-14/74899).

Если предоплата и отгрузка товара, происходят в течение 5-ти календарных дней, т.е. происходят в один налоговый период, то продавец может не оформлять счет-фактуру на аванс(Минфин России в письме от 10 ноября 2016 г. № 03-07-14/65759).

Для начисления НДС у поставщиков и покупателей разные подходы. Поставщик начисляет НДС по датам когда получены все авансы и произошла отгрузка. Покупатель же отражает НДС по датам указанным в счетах-фактурах(можно также отразить счета-фактуры отчетного квартала полученные после окончания квартала но до подачи декларации).

Заменять первичку с ошибкой на новую запрещает закон о бухучете. Необходимо вносить исправления. (письмо Минфина от 23 октября 2017 г. № 03-03-10/69280).

В электронном виде

Счет-фактуру необходимо выписывать либо обе копии в электронном виде, либо обе копии в бумажном. Недопустимо чтобы у одного была электронная копия, а у другого - бумажная.

Пустой бланк

Авансовая счет-фактура . За отсутствие авансового счета-фактуры инспекторы могут оштрафовать компанию на 10 тыс. руб. Если эти документы не оформляли в течение двух и более кварталов - 30 тыс. руб. Если продавец отгружает товар в течение 5-ти дней то авансовую счет-фактуру не выставляют(п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ , письмо Минфина России от 18 января 2017 г. № 03-07-09/1695).

Можно автоматизировать процесс с помощью . 30 дней там бесплатно, можно в это время сформировать документы. Сформировать и отчитаться по НДС через интернет.

Как должны выдавать обособленные подразделения?

Обособки должны выписывать счета-фактуры от имени головной организации и при этом в строке 2б «ИНН/КПП продавца» указывать свой КПП (Письмо Минфина от 18.05.2017 № 03-07-09/30038).

Строка 1 «дата СФ»

Дата составления счета-фактуры должна быть не ранее даты составления первичного документа.

Строка 1а «Номер и дата исправления»

Строка заполняется только в случае составления исправленного счета-фактуры: в строке указывается порядковый номер и дата исправления. Если в счет-фактуру не вносятся исправления, то в этой строке ставят прочерк.

Строка 2 «Продавец»

На основании учредительных документов вносят сокращенное или полное наименование юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя - ФИО.

Строка 2а «Адрес»

На основании учредительных документов вносится место нахождения юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя – место жительства. С 1 октября 2017 года адрес нужно брать из ЕГРИП или ЕГРЮЛ (), а не из учредительных документов. Кстати адрес можно сокращать "ул." "г." и пр. (письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-07-14/68778).

Строка 2б «ИНН/КПП продавца»

Вписывают идентификационный номер налогоплательщика, а также код, разъясняющий причину постановки на учет налогоплательщика-продавца

Строка 3 «Грузоотправитель»

Если Продавец и Грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись "он же". Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Строка 4 «Грузополучатель»

Полное или сокращенное наименование, адрес, в соответствии с учредительными документами. Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Работникам, подписавшим счет-фактуру, можно указывать в них свои должностию. Кстати адрес можно сокращать "ул." "г." и пр. (письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-07-14/68778).

Строка 5 «К платежно-расчетному документу»

Если счет-фактура составляется при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставится прочерк.

Строка 7 «Валюта»

Цифровой код по ОК валют (Постановление Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст). Если оплата по договору предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или у.е., то в качестве наименования валюты указывается рубль и его код 643. Важно! В у.е. счет-фактуру составлять нельзя. Евро-978, Доллар США - 840

В новой строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» с 1 июля 2017 года необходимо указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. Если у вас нет данных об идентефикаторе то строку можно оставить пустой (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57870).

Графы:

Графа 1 «Наименование товара»

Вносят наименование товара (отгружаемого или поставляемого), описание оказанных услуг или выполненных работ, переданных имущественных прав. Если была получена частичная или полная оплата за предстоящую поставку товара (оказание услуг, выполнение работ), передачу имущественных прав, то пишут наименование поставляемых товаров, описание услуг и работ, имущественных прав. Наименование на иностранном языке не допускается(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). Хотя Минфин считает что Наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский.

Графа 1а «Код вида товар»

С 1 октября 2017 года. Заполняют только те компании которые вывозят(экспортируют) товары в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (постановление от 19.08.2017 № 981).

Графа 2 «Код»

Графа 2 и 2а заполняется в соответствии с ОК 015-94 (МК 002-97). "Общероссийский классификатор единиц измерения" (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366) .

Графа 2а «Единица измерения»

Графа 3 «Количество (объем)»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 4 «Цена (тарифа) за единицу измерения»

Графа 5 «Стоимость товаров»

Графа 3 помноженная на графу 4.

Графа 6 «В том числе сумма акциза»

При отсутствии показателя вносится запись «без акциза». При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 7 «Налоговая ставка»

Графа 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» . Сумму налога НДС нельзя тут писать с округлением. Нужно с копейками.

Графа 5 помноженная на графу 7. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ, вносится запись "без НДС".

Графа 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего» Сумму налога НДС нельзя тут писать с округлением. Нужно с копейками.

Сумма граф 5 и 8.

Графа 10 «Страна происхождения»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк. Заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира .

Графа 10 «Цифровой код»

Графа 10 и 10а заполняется в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001.

Графа 11 «Номер таможенной декларации»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (показать/скрыть)

II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость

1. В строках указываются:

Корректировочная счет-фактуры

Скачать пустой бланк корректировочного счета-фактуры новая форма 2016-2017 32 кб. Excel (xls).

Скачать пустой бланк корректировочного счета-фактуры новая форма с 1 июля 2017 38 кб. Excel (xls).

Подозрительно для налоговой

Налоговики могут снять расходы или вычеты ориентируясь на признаки:

Цены на товар занижены или завышены.
Грузовая машина перевезла товаров больше чем может по тех.паспорту.
Товары перевозят нецелесообразным маршрутом.
Работники подрядчика/продавца/покупателя не появлялись на сделке/объекте, когда это было необходимо.
Организация подготовила документы для проверки за своего контрагента(говорит о том что организации взаимозависимы).
Организация подготовила слишком много документов(подозрительно).

Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности, финансируемой за счет госзадания. Поэтому если организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет. Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств, а также право на получение льготы, является счет-фактура. В статье вы сможете скачать бланк (счет-фактура 2019) бесплатно, а также узнать, как правильно его заполнить.

Для чего нужен счет-фактура

По ст. 169 НК РФ, образец счета-фактуры с 01.01.2019 является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.

Форма счета-фактуры 2019 унифицирована и утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в действующую форму бланка внесены Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 и действуют с 01.10.2017. Поэтому счет-фактура (бланк 2019 скачать бесплатно вы сможете ниже) должен содержать измененные данные. Наглядно изменения показывает таблица.

Приведем образцы бланков счетов-фактур 2019 в разных форматах, например, вы можете бесплатно скачать бланк счет-фактуры в word 2019 года.

Выписывать счет-фактуру следует только в случаях, подлежащих налогообложению НДС (реализация товаров, работ, услуг или получение предоплаты на реализацию), и только в установленной форме. В противном случае сотрудники ФНС не примут документацию в качестве подтверждения.

Бланк счета-фактуры в Word-формате

Бланк счет-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в Excel

Составляем счет-фактуру правильно

Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137, а также в ст. 169 НК РФ. Установлен перечень обязательных к заполнению реквизитов: для отгрузочного счета-фактуры — п. 5 ст. 169 НК, для счета-фактуры на аванс, когда выписывается бланк на предоплату, — п. 5.1 ст. 169 НК.

Допускается несколько видов заполнения бланка счета-фактуры:

полностью от руки;
частично от руки и частично на компьютере;
полностью печатный вариант;
электронно (без бумажного носителя).

Образец счета-фактуры 2019 год должен быть подписан руководителем бюджетной организации и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица.

Дата и нумерация выписанной документации должны иметь строгий хронологический порядок. Сведения в новую графу счета-фактуры № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС. Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе следует поставить прочерк.

Формируется счет-фактура онлайн также легко. Существуют много бесплатных интернет-сервисов или специализированных бухгалтерских программ. Большинство из них потребуют зарегистрировать организацию на сайте, а затем можно будет скачать и распечатать уже заполненный вашими данными образец.

Образец счета-фактуры с 01.01.2019

Рассмотрим, как заполнить форму, на конкретном примере: бюджетная организация «АЛЛЮР» реализует услуги аренды бассейна. 09.01.2019 заключен договор на оказание услуг с ООО «Покупатель услуг» на 200 часов. Формируем готовый образец. Скачать бесплатно образец (новый бланк счета-фактура 2019) можно при помощи кнопки.

Основные ошибки в составлении счета-фактуры

Все возможные неточности и ошибки в документе можно разделить на два вида: незначительные, которые не влияют на размер вычета по НДС, и значительные, при наличии которых налоговики не примут документ-подтверждение.

Ошибки, при которых налоговики не примут счет-фактуру:

Неверная информация о покупателе или продавце, не позволяющая идентифицировать субъект. Помарки не вызовут вопросов. Но если ИНН и наименование указаны неверно, например, в ИНН лишняя цифра, то такую бумагу не примут.
Сведения, не позволяющие определить, какая продукция реализована или приобретена. К ошибкам такого вида налоговики относятся с особым сомнением. Опечатки и сокращения допустимы. Не принимаются документы, в которых указан другой товар. Например, организация заключила договор на поставку футбольных мячей, а в счете-фактуре указала баскетбольные.
Невозможно определить сумму продукции или предоплаты. Часто допускают ошибки в указании валюты, в которой производятся расчеты между организациями, или определении ее кода. Арифметические ошибки в общем расчете стоимости тоже недопустимы.
Ошибки в определении ставки и суммы налога. Такие неточности возникают при неверном указании процентной ставки к конкретному виду товара. Например, продукция, облагаемая нулевой ставкой, в счете-фактуре указана под ставкой в 10 %. Соответственно, и сумма НДС будет рассчитана в документе неверно.

С 2019 года основная ставка НДС — 20 % или 20/120. Обратите особое внимание при формировании документов на оплату.

Чтобы исправить ошибки, сформируйте новый документ — корректировочный счет-фактуру.

Счет-фактура - обязательный документ для расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС). В статье вы узнаете, как должен быть заполнен счет-фактура, когда выставляется корректировочный, а когда - «авансовый» счет-фактура. В материале приведены образцы бланков: в конце статьи вы найдете разделы «бланк счета-фактуры на оплату 2019 скачать бесплатно в word», «бланк счет-фактура на оплату 2019 скачать бесплатно в excel», а также пример корректировочного счета-фактуры.

Что такое «счет-фактура» и что такое «счет»

Счет-фактура — что это такое? Подробный ответ на вопрос дан в статье 169 Налогового кодекса , которая определяет его как документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Понятие «счет» зачастую используют для определения документа оплаты, предъявляемого продавцом покупателю. Официально закрепленного определения «счет» в нормативных документах нет. Счет может быть выставлен как на уже отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги), так и на авансирование (предоплату). Счет на оплату не является документом, на основании которого оформляется право на вычет по НДС.

Счет на оплату является формой документа, определяемой организацией. Форма счет-фактуры 2019 утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 , и расчеты с бюджетом по НДС возможны только по этой форме документа. Скачать бланк счета-фактура 2019 бесплатно можно внизу материала.

С 01.10.2017 форма счета-фактуры изменена.

Образец счета-фактуры с 01.01.2018 это показывает:

в строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» добавлены слова «при наличии»;
добавлена графа 1а «Код вида товара»;
в графа 11 теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации». Раньше она называлась «Номер таможенной декларации»;
в сроке, в которой указывалась подпись индивидуального предпринимателя, добавлены слова «или иное уполномоченное лицо».

при реализации товаров (работ, услуг);
при получении предоплаты.

Форма счета-фактуры 2019: правила заполнения

Подробный порядок заполнения счета-фактуры приведен в Постановлении № 1137 и статье 169 Налогового кодекса . Одним из обязательных реквизитов является порядковый номер (пп. 1 п. 5 статьи 169 НК РФ), при этом специальных правил нумерации счетов-фактур не предусмотрено.

Счет-фактура (форма 2019) должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером или иными лицами, уполномоченными на такие действия приказом или доверенностью от организации. От имени ИП может быть подписан иным лицом на основании доверенности предпринимателя с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП.

Счета-фактуры не составляют:

лица, не являющиеся налогоплательщиками, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 3 статьи 169 НК РФ);
по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемые от налогообложения) на основании статьи 149 НК РФ ;
организации, ИП, работающие в сфере розничной торговли, общественного питания, выполнения работ (оказания услуг) для населения за наличный расчет при условии выдачи кассового чека или иных документов установленных форм (п. 7 статьи 168 НК РФ );
организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, с учетом некоторых исключений;
в иных случаях.

Авансовый счет-фактура

По общему правилу образец счета-фактуры 2019 составляется в течение 5 рабочих дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ (оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 статьи 168 НК РФ). Но в случаях, если организация получила предоплату, она также обязана составить счет-фактуру — «авансовый». Авансовый счет-фактура выставляется по той же форме, что и обычный, «отгрузочный», счет-фактура.
Перечень реквизитов, подлежащих заполнению при выставлении авансового счета-фактуры, закреплен в п. 5.1 статьи 169 Налогового кодекса.

Нумерация и «авансовых», и «отгрузочных» счетов-фактур должна быть единой (Письмо Минфина России от 10.08.2012 № 03-07-11/284).

При наличии «авансового» счета-фактуры покупатель получает право на вычет по НДС. У продавца получение аванса формирует базу для НДС.

Счет-фактура на аванс, когда выписывается, рассмотрим на примерах.

Пример 1. Организация 04.05.2019 получила предоплату в счет будущей поставки товаров. Отгрузка произведена покупателю 31.05.2019.

Наиболее ранняя дата — дата поступления предоплаты, поэтому в мае организация составит два документа:

№ 1 от 04.05.2019 — «авансовый» счет-фактура;
№ 2 от 31.05.2019 — «отгрузочный» счет-фактура.

Эти документы организация-продавец должна отразить в книге продаж за май 2019. При этом «авансовый» счет-фактура № 1 от 04.05.2019 будет зарегистрирован в книге покупок датой, когда произведена фактическая отгрузка товара, то есть 31.05.2019. В итоге за май к уплате в бюджет получится только сумма НДС, отраженная в «отгрузочном» документе.

Пример 2. Отгрузка товара произведена 31.05.2019. Оплата поступила 10.06.2019.

Поскольку наиболее ранняя из дат — дата отгрузки товара, то составляется один, «отгрузочный» счет-фактура.

Счет-фактура на аванс — образец заполнения 2019 — скачать бесплатно можно в конце статьи.

Корректировочный счет-фактура

В случаях изменения цены (тарифа) товара и(или) уточнения объема (количества) отгрузки оформляется корректировочный документ (п. 3 ст. 168, ст. 169, п. 10 ст. 172 НК РФ ).

Скачать образец счет-фактуры 2019 (корректировочный) можно ниже.

Наиболее распространенные причины составления корректировочного счета-фактуры:

увеличение (уменьшение) стоимости отгрузки, например, вследствие предоставления скидки покупателю или изменения условий сделки;
возврат продавцу не принятых на учет покупателем товаров (Письмо Минфина России от 01.04.2015 № 03-07-09/18053);
утилизация покупателем (по договоренности с продавцом) принятых на учет бракованных товаров (Письмо Минфина России от 13.07.2012 № 03-07-09/664);
недостача или расхождения в сведениях о количестве товара (объеме работ или услуг), указанных в товарно-сопроводительных документах и счете-фактуре (Письма Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/).

Корректировочные счета-фактуры составляются только при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Если образец счета-фактуры 2019 год содержит существенную ошибку, составляется исправительный документ.

Существенными ошибками в составлении счета-фактуры являются такие ошибки, которые препятствуют налогоплательщику применить право на налоговый вычет по НДС. Иначе говоря, когда документ не соответствует требованиям, установленным статьей 169 Налогового кодекса. К таким ошибкам можно отнести арифметические ошибки, ошибки в адресе и(или) наименовании покупателя или продавца и пр.

Немного об отдельных реквизитах счета-фактуры

Нарушение в нумерации счетов-фактур не может являться основанием для отказа в вычете сумм налога у контрагента, поскольку присвоенные не в хронологическом порядке номера счетов-фактур не препятствуют «налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога» (абз. 2 п. 2 статьи 169 НК РФ).

Если бухгалтер обнаружил сбой в нумерации счетов-фактур, то во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов рекомендуется составить бухгалтерскую справку и указать причины нарушения хронологии в присвоении номеров счетам-фактурам. Данную справку следует приложить к книге продаж. И хотя ответственности за нарушение нумерации счетов-фактур законодательством не установлено, такая справка позволит не забыть, почему именно в этом месяце (квартале) была присвоена именно такая нумерация.

Некоторые реквизиты содержат такие показатели, при заполнении которых необходимо применять соответствующие коды единиц измерения. К ним относятся:

наименование валюты;
единицы измерения отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг;
страна его происхождения.

Оформление счета-фактуры при совершении сделок купли-продажи или оказании услуг необходимо для учета НДС, поскольку именно в этом документе отражается сумма налога на проданный товар, благодаря чему появляются основания произвести вычет.

При этом счет-фактура не является первичным документом и не подтверждает факт передачи товара, а выступает лишь в роли сопутствующего документа при совершении сделки.

Когда необходимо ее оформление

Все поставщики и покупатели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут строгий учет выданных и полученных счетов-фактур и регистрируют их в специальном журнале. Помимо этого, при продаже товаров поставщик регистрирует выписанный документ в , покупатель заносит его в книгу покупок. На основании этих записей в конце отчетного периода заполняется и уплачивается налог.

Что такое счет фактура рассмотрено в следующем видео сюжете:

Счет-фактуру можно не оформлять , если организация не является плательщиком НДС, но в этом случае подразумевается письменное согласие обеих сторон с тем, что подтверждение уплаченного в стоимости товара НДС не требуется.

Однако, если организация не является плательщиком налога, но выступает в сделке с третьими лицами в качестве посредника или налогового агента, то счет-фактуру она все равно обязана выписать.

Сроки , установленные законодательством для оформления счета-фактуры, составляют пять дней с момента отгрузки товара или оказания услуги. Если она выписывается на авансовый платеж , то в течение пяти дней с даты получения аванса.

Под заполненным бланком ставят подписи руководитель организации и главный бухгалтер. Если не предусматривает должности бухгалтера, то вторая подпись не требуется. В случаях, когда документ оформляется в электронном виде, подписывается он посредством электронно-цифровой подписи только руководителем. Поле для второй подписи в этом случае не предусмотрено.

Образец заполнения счет-фактуры

Когда необходимо оформление данного документа рассказано в данном видео уроке:

Законодательное регулирование

Поскольку счет-фактура относится к строго регламентированным формам документов , для нее законодательно предусмотрена специальная форма бланка и правила его заполнения.

Основные требования к ее заполнению перечислены в Ст. 169 НК РФ. Правила заполнения и требования к оформлению регламентированы Постановлением Правительства №1137 от 26.12.2011, в которое были внесены изменения и дополнения в 2014 и 2017 годах. Типовая форма бланка предусмотрена Приложением 1 к ПП 1137.

Правила ведения журнала полученных и выписанных счетов фактур, а также книги покупок и книги продаж регламентируются Постановлением Правительства №914 от 02.12.2000. Помимо этого при разрешении спорных вопросов относительно правил заполнения можно руководствоваться разъяснительными письмами МНС и судебной практикой по этому вопросу.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Порядок и правила оформления

Заполнение бланка счета-фактуры можно условно разделить на две части – заполнение шапки документа и внесение данных непосредственно в таблицу.

Шапка включает в себя номер документа и информацию о сторонах сделки и состоит из следующих полей:

1 – номер документа . Присваивается в порядке сквозной нумерации в соответствии с принятой учетной политикой. Обычно применяется последовательная нумерация, однако допустимо резервирование номеров. Главной задачей в данном случае является не допустить существования документов с повторяющимися номерами.
1а – предназначено для указания номера исходного документа , в который вносятся изменения. Используется только при оформлении исправительной счет-фактуры, в остальных случаях не заполняется.
2 – наименование продавца . Допустимо указание как полной, так и сокращенной формы названия организации.
2а – юридический адрес продавца, указанный в учредительных документах.
2б – и КПП (при наличии) продавца.
3 – грузоотправитель и его адрес. Если не задействовано обособленное подразделение и адрес совпадает с адресом продавца, допустимо писать «он же». В противном случае указывается адрес подразделения.
4 – грузополучатель и его адрес.
5 – номер платежного документа , на основании которого перечисляются денежные средства.
6 – наименование покупателя (полное или сокращенное).
6а – адрес покупателя .
6б – ИНН и КПП покупателя.
7 – наименование валюты сделки и ее международный код.

В случае освобождения от обязательств по уплате налога или отражении в счете-фактуре товара, облагаемого НДС по ставке 0% в графах 7 и 8 нужно указать «Без НДС».

Следует помнить, что для авансовых платежей также оформляется счет-фактура, даже в тех случаях, когда товар будет отгружен в том же отчетном периоде и, соответственно, появится право на получение вычета. Процедура оформления для авансовых платежей точно такая же, документу присваивается номер в соответствии с принятым порядком нумерации и регистрируется в книге покупок. Сведения о грузополучателе, грузоотправителе, стоимости и количестве товара в этом случае не заполняются.

Внесение исправлений в документ

В случае выявления ошибки в счете-фактуре, необходимо ее исправить путем оформления другого бланка документа, исправительного или корректировочного, в зависимости от вида ошибки.

Если ошибка не подразумевает изменения сути первоначальной сделки, а является арифметической, технической или орфографической, то оформляется исправительная счет-фактура, в графе 1а вписывается номер и дата исходного документа, в который вносятся изменения.

Если технически первоначальный документ оформлен верно, но после его выдачи было принято решение об изменении первоначальных условий сделки, главным образом цены, составляется корректировочная счет-фактура , для которой предусмотрена отдельная форма бланка. При оформлении такого документа потребуется подтверждение согласия обеих сторон на вносимые изменения.

Правилам заполнения корректировочной счет фактуры в 1С посвящен следующий видеоматериал:

Использование счет фактуры индивидуальными предпринимателями

Особенностью заполнения формы бланка для индивидуального предпринимателя является необходимость указывать номер свидетельства государственной регистрации предпринимательской деятельности. Вторая подпись, предусмотренная для , в этом случае не обязательна, если предприниматель работает один и не имеет в штате бухгалтера.

Отдельные затруднения могут возникнуть при необходимости оформления документов на основании , например при организации работы в другом регионе, где предприниматель не имеет возможности лично поставить свою подпись. В этом случае требуется подтверждение его личности посредством указания номера регистрации, однако доверенное лицо не имеет права делать это от его имени. На этом основании налоговая инспекция часто отказывается принимать такие документы. В таких случаях надежнее всего использовать ЭЦП вместо личной подписи, чтобы не прибегать к посредничеству доверенного лица при выдаче счетов-фактур.

Нюансы оформления обособленными подразделениями предприятия

Также свои особенности имеются в заполнении бланка обособленными подразделениями . Поскольку, согласно налоговому законодательству, подразделение не является самостоятельным плательщиком налога, головное отделение централизованно уплачивает его в налоговый орган по месту своей регистрации. Для этого должна быть обеспечена единая последовательная нумерация счетов-фактур всей организации, в том числе и ее обособленных подразделений. Поэтому должен быть организован способ единой нумерации, закрепленный в учетной политике. Подразделение в этом случае может выделять свои номера посредством добавления к порядковому номеру документа номера своего офиса через слэш (/).

По этой же причине в качестве продавца должно быть указано наименование головного отделения, однако грузоотправителем в этом случае будет подразделение. Все реквизиты, необходимые для указания в документе, будут также принадлежать головному отделению, за исключением КПП, поскольку его подразделение может указывать свой.

Новая счет фактура – как правильно заполнить?

Сегодня как никогда актуально стоит вопрос полной автоматизации системы бухгалтерского учета и внесение изменений в бланки отчетности, которые заполняются при совершении сделки покупки-продажи. На сегодня существует несколько форм заполнения счет фактуры – электронная форма отчетности и заполнение бланков нового образца. Для того чтобы привести все необходимые для совершения сделки документы в соответствие 26 декабря 2011 года было выдано постановление Правительства Российской Федерации под номером 1131 об утверждении нового бланка счет фактуры. Заметим, что новая счет фактура имеет свои особенности заполнения.
В первой строке необходимо записать порядковый номер и дату составления документа, которые используются при расчетах согласно налогу на добавленную стоимость.
В строку 1а вносятся возможные исправления и дата, когда они были внесены. Если заполнение счет фактуры происходит до внесения каких либо изменений, то поле остается пустым.
В строку под номером 2 записывается наименование, сокращенное и полное имя юридического лица, продавца, согласно учредительным документам. Полностью записывается фамилия, имя, отчество.
В пункте 2а указывается юридический адрес продавца, а также его место жительства согласно документам.
В пункте 2б записывается номер действующего согласно законодательству индентификационного номера кода налогоплатильщика-продавца поставленного на учет. Заполнение всех строк с внесением точной информации происходит согласно копиям или оригиналам документов.
В пункте 3 указывается полное наименование и сокращенное имя грузоотправителя. Если это одно и то же лицо, то вносится запись «тот же».
Далее в счет фактуре заполняется четвертая строка. Здесь указывается наименование грузополучателя, если заполняется бланк на указание услуг, то ставится прочерк, вносятся все реквизиты платежного счетного документа, а также внесение аванса, если он имеет место.
Шестая строка. Указывается полное наименование покупателя согласно документа. Последняя строка - записывается именование валюты, которая является единой для всех товаров и услуг, перечисленные на счет фактуре. При правильном заполнении счет-фактуры покупатель и продавец не нарушает действующего законодательства. Правильность заполнения формы является гарантией успешной сделки покупки – продажи или предоставления услуг.