Ателье на патенте нужна ли касса. Онлайн касса для ип на патенте. Кто не обязан применять ККТ

О применении онлайн-касс плательщиками ЕНВД мы рассказывали в . А нужна ли онлайн-касса при патенте?

Патент и онлайн-кассы 2017

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), могут быть как полностью освобождены от применения онлайн-касс, так и получить лишь временную отсрочку. Зависит это от ряда обстоятельств. Поэтому вопрос для ИП на патенте, нужна ли онлайн-касса, рассмотрим с двух точек зрения: полного и временного освобождения от онлайн-ККТ.

Приведем случаи, когда онлайн-кассы для патента не нужны вовсе:

Онлайн-кассы при патентной системе налогообложения: отсрочка

Для ИП на патенте Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусмотрены также 2 отсрочки:

• до 01.07.2018 ИП, применяющие ПСН, освобождены от применения любых кассовых аппаратов, в т.ч. онлайн-ККТ, при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарный чек, квитанция или иной документ) (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
• до 01.02.2021 ИП на патенте в кассовом чеке или БСО могут не указывать наименование товара (работы, услуги) и их количество (

Онлайн-касса для ИП на патенте - явление новое и потому рождающее множество вопросов у работающих с наличкой предпринимателей. Тех, кто еще не установил онлайн-кассу, интересует, а обязательно ли это делать и с какой даты уже нельзя работать без нее? У тех, кто уже работает с новой техникой возникают, возникают вопросы по ее применению. Постараемся ответить и тем и другим.

Патент и онлайн-кассы в 2019 году

В 2018 году начать использовать онлайн-кассы должны были ИП на патенте, занятые в розничной торговле и общепите, у которых есть наемный персонал, а также торгующие подаккцизными товарами. Все остальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ИП на ПС) в 2019 году вправе сами решать: применять кассовые аппараты при оформлении наличных расчетов или нет. Возможность выбора в дальнейшем ограничивается датой 01.07.2019 — с этой контрольной отметки ИП на ПС выбирать не может и обязан к этой дате приобрести и подключить онлайн-кассу (п. 7 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, внесшего поправки в закон о кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Современные устройства для кассовых расчетов (онлайн-кассы) позволяют:

• шифровать фискальную информацию и передавать ее в режиме реального времени налоговикам (через оператора ОФД);
• отправлять электронную версию кассового чека покупателям (если от них поступит такая просьба);
• сохранять и защищать от исправлений фискальные документы.

Применение онлайн-касс:

• резко сокращает возможность проведения неконтролируемых сделок;
• снижает вероятность непробивания кассовых чеков и утаивания выручки.

Введение онлайн-касс позволит налоговикам оперативно контролировать состояние расчетов каждого использующего кассы ИП на ПС.

Из вышесказанного следует, что от внедрения в повседневные наличные расчеты современных кассовых аппаратов пользу получат:

• государство (в виде обеспечения большей прозрачности работы бизнеса);
• налоговики (в форме облегчения контрольных процедур наличного денежного оборота, повышения оперативности выявления нарушений работы с наличностью);
• покупатели (введение онлайн-касс позволит им получать кассовые чеки и их электронные копии, проверять их на достоверность и при необходимости реализовывать свое право на возврат товаров).

Введение онлайн-кассы для патента сопряжено не только с усилением налогового контроля, но и с дополнительными расходами (об этом расскажем в следующем разделе).

Нюансы перехода на онлайн-кассы при патентной системе налогообложения

Патент как один из видов специальных налоговых режимов обладает рядом преимуществ перед другими аналогичными системами (ЕНВД, УСН и др.). К их числу можно отнести:

• простоту применения (отсутствует необходимость регулярной налоговой отчетности и расчета множества налогов и сборов);
• широкий спектр попадающих под патент видов деятельности;
• возможность покупки патентов в разных регионах и на разные сроки;
• другие преимущества (невысокая стоимость патента по отдельным видам деятельности, возможность вести наличные расчеты без применения ККТ и др.).

Из этого списка с 01.07.2019 выпадает такое важное преимущество, как неприменение кассы в наличных денежных расчетах (а для кого-то это уже произошло с 01.07.2018). К указанной дате ИП на ПС должны осуществить комплекс процедур материально-затратного и организационного характера, в том числе:

• приобрести онлайн-кассу — ее модель должна присутствовать в реестре ККМ, размещенной на официальном сайте ФНС;
• подключить кассовый аппарат к интернету и настроить программное обеспечение;
• заключить договор с оператором фискальных данных;
• зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции;

Как заполнить заявление на регистрацию онлайн-кассы, узнайте из материала «Порядок регистрации ККТ в налоговой (нюансы)» .

• своевременно заменять фискальный накопитель в применяемой онлайн-кассе;

• осуществлять иные процедуры для поддержания кассы и программного обеспечения в работоспособном состоянии.

Необходимо отметить, что не всем ИП на ПС придется пройти через указанные выше процедуры — см. об этом в следующем разделе.

Всегда ли нужна применяющему патент предпринимателю онлайн-касса

Некоторые ИП на ПС на законных основаниях могут обойтись без онлайн-касс и после 01.07.2019 — такие ситуации перечислены в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Из указанной статьи следует, что ИП на ПС могут не внедрять в свой налично-кассовый процесс онлайн-кассы, если они:

• продают в киосках газеты или мороженое, торгуют на ярмарках, принимают утильсырье, ремонтируют обувь и осуществляют иные перечисленные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ виды деятельности;
• осуществляют денежные расчеты в населенных пунктах, попавших в специальный перечень региональных властей как труднодоступные и отдаленные (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• производят расчеты с ИП и компаниями с использованием электронного средства платежа без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• соответствуют иным перечисленным в ст. 2 закона № 54-ФЗ условиям.

Воспользоваться льготой по освобождению от онлайн-касс не сумеют те ИП на ПС, которые:

• используют автоматические устройства для расчетов;
• торгуют подакцизными товарами.

Какие товары облагаются акцизом см. .

Осуществление деятельности и наличных расчетов в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи, не избавит ИП на ПС от необходимости применять онлайн-кассу, но подключаться к интернету и передавать онлайн фискальную информацию налоговикам в такой ситуации не требуется.

Если ИП на ПС не может воспользоваться льготой по неприменению онлайн-касс, ему необходимо использовать онлайн-кассы на общих основаниях — с какими нюансами он может столкнуться при их применении, узнайте из следующих разделов.

Предприниматель обнаружил излишек в кассе: пробивается ли кассовый чек

Введение онлайн-касс связано с появлением нового вида кассового чека — чека коррекции. Применяющий онлайн-кассу ИП на ПС обязан оформить этот чек, если в кассе обнаружен излишек наличных денег, образование которого возможно, если:

• получив от покупателя деньги, кассир не оформил кассовый чек;
• ошибочно пробит чек с признаком «возврат прихода», хотя денежные средства из кассы выданы не были;
• сумма в выданном покупателе кассовом чеке меньше фактической суммы покупки.

При оформлении чека коррекции необходимо учесть следующее:

• пробить его требуется на той же кассе, по которой допущена ошибка (обнаружены денежные излишки) — оформление чека коррекции необходимо для исправления искаженной в результате ошибки кассира выручки;
• в его реквизитах будут отсутствовать отдельные сведения, обязательные для обычного кассового чека (наименование, стоимость и количество товара, а также QR-код) — реквизиты чека коррекции утверждены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@;
• вместе с чеком коррекции оформить подтверждающий документ (объяснительную кассира или акт о выявленных денежных излишках, содержащие дату, время и причину корректировки наличной выручки) — с его помощью ИП на ПС отчитается перед налоговиками, которые вправе запрашивать пояснения по каждому чеку коррекции;
• подстраховаться от штрафа — после оформления чека коррекции ИП на ПС лучше письменно сообщить об этом налоговикам (в сообщении указать причину корректировки наличной выручки, сумму расчета и факт оформления чека коррекции, приложить копию чека коррекции).

Если в кассе обнаружена недостача, чек коррекции не пробивается.

Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

• ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
• ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

• реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);

• после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
• завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки.

Нюансы отечественного и международного учета выручки — см. в материалах:

• «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?» ;
• «МСФО № 18 Выручка — особенности применения (нюансы)» .

Итоги

Чтобы понять, нужна ли онлайн-касса ИП на патенте, необходимо сравнить вид его деятельности со списком из ст. 2 закона о кассовой технике. Если деятельность предпринимателя присутствует в этом списке или населенный пункт, где он работает, попал в региональный список труднодоступных мест, применять онлайн-кассу ему не нужно. Если под освобождение от онлайн-кассы ИП на патенте не попадает, он обязан приобрести кассу, зарегистрировать ее в налоговой инспекции и применять на общих основаниях.

Список предпринимателей, ранее работавших без использования ККТ, сегодня заметно сократился. Потеряют право на освобождение от применения кассовых машин ИП на ЕНВД . Мы же расскажем, нужна ли онлайн-касса при патенте и каковы особенности перехода к новым требованиям законодательства.

Патент и онлайн-кассы 2017

Пока в 2017 году бизнесмены, работающие на ПСН, вправе не применять ККТ, выдавая потребителю услуг документ о получении оплаты (квитанция, БСО, товарный чек), если он потребует. С 1-го июля 2018 года бизнесменам на патенте придется перейти на онлайн-ККТ на общих основаниях. Но, как у всех правил, здесь имеются и исключения.

Онлайн-касса для ИП на патенте при торговле алкогольной продукцией

Организации и ИП, осуществляющие реализацию алкоголя и пива (в том числе и при оказании услуг общепита), независимо от режима налогообложения (а, значит и ПСН) обязаны применять онлайн-кассу с 31.03.2017, т. е. с даты вступления в силу изменений закона 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции». Поскольку этот закон специальный, он является приоритетным перед законом 54-ФЗ «О применении ККТ», следовательно, надеяться на предоставление отсрочки до 01.07.2018 предпринимателям на патенте, работающим в этой области, не стоит.

Виды деятельности, осуществление которых освобождает ИП от установки онлайн-кассы

Имеется внушительный ряд работ, осуществление которых разрешает не применять онлайн-кассы для патента. К ним (п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ), относятся:

• реализация ценных бумаг, торговля в киосках газетно-журнальной продукцией, мороженным, разливными безалкогольными напитками, фруктами, бахчевыми и иными продовольственными и промышленными (не сложными технологически) товарами;
• продажа в салоне пассажирского транспорта билетов и проездных талонов;
• торговля (в т. ч. разносная) на розничных рынках, ярмарках, выставках;
• обеспечение полноценным питанием персонала и учащихся образовательных учреждений;
• прием стеклопосуды и некоторые виды мелкого ремонта – обуви, металлической и кожаной галантереи и ключей;
• присмотр за детьми, престарелыми и больными, услуги носильщиков;
• вспашка, распиловка дров;
• сдача в аренду жилья, принадлежащего ИП и др.

При этом законодатель определил условия, обязательные к соблюдению – ИП не вправе использовать для расчетов автоматические устройства и торговать подакцизными товарами.

Особенности расчетов ИП на патенте

Обширные площади страны не всегда позволяют применять онлайн-ККТ. Так, при расчетах в труднодоступных и отдаленных местностях, поименованных в специальных перечнях, утверждаемых региональными властными органами, ИП на патенте не используют онлайн-кассы, лишь выдают по требованию покупателя подтверждающий оплату документ, содержащий все необходимые реквизиты и подписанный лицом, его выдавшим (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

В районах, удаленных от сетей телекоммуникационной связи и указанных в перечне подобных местностей, утвержденных государственными органами власти, ИП вправе применять обычные ККМ без передачи фискальной информации в налоговые органы (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Когда онлайн-кассы при патентной системе налогообложения не используются

Безусловное неприменение новой техники предусмотрено для предпринимателей на ПСН в двух случаях:

• При осуществлении религиозных отправлений, церемоний и обрядов, а также реализации специальной религиозной литературы и различных предметов культа в культовых зданиях, сооружениях и на принадлежащих им территориях (п. 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
• Если расчетные операции проводятся исключительно с предпринимателями и компаниями посредством электронных платежей без их предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Отсрочки для перехода ИП на патенте на новый режим

Для бизнесменов, работающих на ПСН (кроме продажи алкогольной продукции) законом № 290-ФЗ от 03.07.2016, предоставлены две отсрочки:

• до 01.07.2018 ИП освобождены от применения всех видов ККТ при условии подтверждения оплаты выдачей соответствующего документа (товарный чек, квитанция или др.) по требованию покупателя;
• до 01.02.2021 ИП на патенте в кассовом чеке или БСО вправе не указывать наименование товара/услуги и их количества.

Пожалуй, ни одна тема не вызывает в последнее время столько вопросов, сколько нормы закона о применении кассовых аппаратов. Нужна ли онлайн касса для ЕНВД и ПСН, и если да, то с какого времени? Надо ли выдавать кассовый чек, если покупатель расплатился электронными деньгами или картой на сайте? Применять ли ККТ при получении прямой безналичной оплаты на расчётный счёт продавца? И наконец - правда ли, что Президент Путин подписал закон об отмене онлайн касс для ИП с 3 июля 2018 года?

Основные изменения в закон «О ККТ» с 3 июля 2018 года

Действительно, с 3 июля 2018 года вступили в силу изменения, введённые законом № 192-ФЗ. Их много, и некоторые из достаточно спорные, потому что раньше в таких ситуациях ККТ не применялась.

Первоисточник нового закона есть в свободном доступе , а здесь мы приведём его краткие тезисы:

1. С 1 июля 2018 года при расчётах с обычными физическими лицами надо выдавать кассовый чек, если оплата поступила через электронные средства платежа (интернет-банкинг, мобильный банкинг, клиент-банк и др.).
2. Если физическое лицо расплачивается через кассу банка на расчётный счёт продавца или исполнителя, то кассовый чек выдаётся с 1 июля 2019 года.
3. Если организация или ИП оплачивает товары, работы, услуги наличными или банковской картой, то с 3 июля 2018 года обязана выдавать кассовый чек.
4. Продавать газеты и журналы без кассы можно теперь в любом месте, а не только в специализированных киосках. Но если вместе с газетным ассортиментом продается сопутствующая продукция, то работать без ККТ можно только в киосках, и при условии, что доля газет и журналов составляет не менее 50%.
5. От обязанности выдавать кассовый чек освободили ИП на патенте по большинству видов деятельности, о чём дальше мы расскажем подробнее.

Кто из ИП на патенте не обязан применять кассовый аппарат

Подчеркнём, что в данном случае речь идет не об отсрочке, а именно о полной отмене кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН. Правда, такую возможность предоставили далеко не всем ИП.

Статья 2.1 закона № 54-ФЗ с 3 июля 2018 года имеет такую редакцию: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчёты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчёта».

Мы подготовили таблицу, которая поможет понять, нужна ли онлайн касса ИП на патентной системе налогообложения. Цифры в первом столбце означают номер вида деятельности для ПСН, указанный в соответствии со статьей 346.43 НК РФ.

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат не нужен

По этим видам деятельности ИП, получивший патент, вправе вообще не применять ККТ. Причина в том, что в отношении этих видов деятельности новая редакция закона предусматривает полное освобождение от обязанности выдавать кассовый чек. Напомним, что ранее нормы закона при оказании этих видов услуг требовали применять кассовый аппарат с 1 июля 2019 года.

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат нужен

А это как раз те виды деятельности, в отношении которых в статье 2.1 закона № 54-ФЗ сказано «… за исключением». То есть, онлайн касса для ИП на патенте, выбравших эти виды деятельности, нужна. Вопрос только в сроке, с которого надо применять кассовый аппарат.

Онлайн касса для ИП на патенте нужна уже в 2018 году (с 1 июля) для видов деятельности 45-48, т.е. это:

• торговля в помещениях с площадью торгового зала до 50 кв. м;
• торговля в нестационарных торговых объектах;
• объекты общепита с залом для обслуживания посетителей площадью не более 50 кв. м;
• объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Определяющим условием для необходимости применять кассовый аппарат в 2018 году здесь будет наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности. Если работников нет, т.е. ИП торгует или оказывает услуги общепита самостоятельно, то можно ещё год - до 1 июля 2019 года - работать без кассового аппарата.

По остальным видам деятельности, указанным во второй таблице, до 1 июля 2019 года можно выписывать БСО типографского образца, а после этого надо применять ККТ.

Когда рабочий процесс в самом разгаре? Ответ на один из популярных запросов «нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте» ищем ниже.

Закон диктует

Позволяет ИП, предоставляющему населению услуги согласно классификатору ОКУН (полный список ), при условии выдачи клиентам бланка строгой отчетности (БСО) или иного документа (п. 7 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ, п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Исключение составляют компании, чья деятельность связана с розничной торговлей подакцизными товарами, к примеру этиловым спиртом, алкоголем, лекарствами или некоторыми видами парфюмерии (п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, ст. 181 НК РФ). Касса в этих случаях обязательна.

Если не чек, то что?

Применение ККТ обязует каждый факт совершенной клиентом «покупки» подтверждать кассовым чеком. Но если контрольно-кассовая аппаратура не применяется, то доказать прием наличных средств можно альтернативными расчетными документами (ст. 2

• бланком строгой отчетности;
• квитанцией;
• проездным билетом;
• талоном;
• абонементом;
• путевкой и пр.

По закону покупатель имеет право получить документ по первому своему требованию. Иначе ИП ожидают штрафные санкции в размере 2 тысяч рублей (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Форма БСО

Если окажется, что для вашего вида услуг не предусмотрено никакого документа, то стандартная форма БСО разрабатывается самостоятельно. Важно указать следующие реквизиты (ст. 3 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 № 359):

• наименование документа и его порядковый номер;
• номер и серия документа;
• ФИО предпринимателя;
• место нахождения компании;
• вид услуги и ее стоимость в денежном выражении;
• размер оплаты;
• дата проведения операции;
• ФИО, должность и личная подпись лица, выдавшего документ;

БСО должен иметь не менее 1 копии или отрывные части (ст. 8 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). Для печати таких документов ИП придется обратиться в типографию либо обзавестись собственной чекопечатающей машинкой (ЧПМ). Но это не страшно: в отличие от ККМ, ее не надо ставить на учет в налоговую службу и дополнять блоком ЭКЛЗ (электронной контрольной лентой защищенной). Печатать бланки на обычном домашнем принтере нельзя.

Онлайн-кассы: что это такое?

Для ИП на патенте 2017 год – «временный» в связи с переходом на онлайн-кассы. Уже сегодня идет добровольная смена контрольно-кассовой техники. Это значит, что коммерческий процесс становится интернет-бизнесом: расчеты с клиентами будут проводиться через «всемирную сеть», и в скором времени обходиться без ККТ у предпринимателей не получится. В соответствии с письмом Минфина РФ от 30.03.2016 № 03-01-15/17988 произойдет это 1 июля 2018 года, когда и патент, и попадут под влияние закона.

Для ИП на патенте 2017 год – «временный» в связи с переходом на онлайн-кассы.

Сегодня патентная система налогообложения – востребованный и удобный спецрежим для многих предпринимателей. Не исключено, что основанием для такой популярности стала возможность отказаться от кассовой техники, что избавляет бизнесмена от беготни в налоговую, лишних затрат и бумажной волокиты.